Traditsiooniliselt ei ole maksude mõiste täiesti positiivne. Paralleelselt kodakondsusega maksumaksja kohustusi täitvatele linlastele ei meeldi, et osa nende ausalt teenitud sissetulekust arestib riik. Kuid see nähtus pole mitte ainult oma olemuselt üsna mõistetav, vaid mõnel juhul võib see tuua üsna praktilist kasu.

Selle ilmekaks näiteks on kinnisvara mahaarvamine – tulumaksu tagastamine korteri ostult. See tähendab, et kinnisvara ostja saab loota kodu ostmise kulude osalisele hüvitamisele riigilt. Seega pole seaduskuulekaks maksumaksjaks olemine nii hull.

Mis on üksikisiku tulumaksu tagastamine korteri ostmisel

Iga ost, sealhulgas kinnisvara, on maksustatud. Ehk siis maksusumma, mis tuleb kodu müümisel riigile tasuda, on juba selle lõpphinnas. Maksusoodustus korteri ostmisel on võimalus tagastada see protsent teatud osa kulude hüvitamiseks. Selline hüvitis ei kehti mitte ainult eluaseme ostmisel, vaid ka ravi, hariduse ja heategevuse eest tasumisel.

Praktikas tehakse seda järgmisel viisil. Kui kodanik sooritab riigi hinnangul olulise ja kasuliku ostu, võib see teda ajutiselt tulumaksust vabastada. Seda saab ellu viia kahel viisil: kas lubades maksubaasi vähenemise tõttu mõnda aega mitte maksta üksikisiku tulumaksu või tagastades raha arvelduskontole, kui tegelikult tasutud maksusumma ületab oluliselt planeeritut.

Tulumaksu tagastus korteri ostmisel ja mahaarvamise summa ei ole sama asi. Mahaarvamise suurus tähendab neid sissetulekuid, mida riik on kinnisvara ostmisel sisuliselt valmis ignoreerima. Eluaseme ostmise maksusoodustus võrdub tulumaksuga — 13% sellest summast ja just see raha tagastatakse ostjale.

Kinnisvara mahaarvamine ei kehti kogu eluaseme maksumusele – on teatud piirangud. Maksimaalne summa, mille eest sellist hüvitist saab, on 2 miljonit rubla ja kinnisvara omandamise korral hüpoteegi alusel võib see ulatuda 3 miljonini. Selle põhjuseks on intressid, mis on laenu võtmisel ostjale paratamatu kulu. Kuid siin on üks muudatus — tagastamisele kuuluvad ainult need vahendid ja intressid, mis on vara mahaarvamise avalduse esitamise ajaks pangale juba makstud.

On olukordi, kus korteri ostmise maksumakseid arvestatakse 2 miljoni rubla maksumuselt, kuid tegelikkuses on eluase odavam. Sel juhul arvestatakse tagastatava maksusumma arvestamisel korteri tegelikku hinda. Koguvahe võib ajutiselt kinni pidada ja seejärel kanda üle sama maksumaksja soetatud teisele kinnisasjale. See reegel kehtib aga ainult nende omanike kohta, kes ostsid eluaseme pärast 2014. aastat. Varem tehtud tehingute puhul ei kehti osalise vara mahaarvamise ülekandmise võimalus.

Kes saab korteri ostmisel kinnisvara mahaarvamist?

Iga Vene Föderatsiooni kodanik võib korterit ostes hüvitada üksikisiku tulumaksu, kui ta saab ametlikku palka, millelt peetakse igakuiselt kinni tulumaks 13% ulatuses.

Kodanikul on õigus taotleda korteri maksusoodustust juhtudel, kui:

• On Vene Föderatsiooni elanik ja maksab ametlikult makse. Samal ajal peab ta elama Vene Föderatsiooni territooriumil vähemalt kolmandiku aastast ehk umbes 183 päeva.

• Tasunud kinnisvara maksumus ja omab raha ülekandmist tõendavaid dokumente. Makse täielikkusele erinõudeid ei ole: see võib olla kas ühekordne või osaline. Eelduseks on juba maksmise fakt, sest just kulutused on korteri või maja ostu maksusoodustuse aluseks. See tähendab, et kui vara on saadud kingitusena või pärimise teel, ei ole omanikul õigust arvestada üksikisiku tulumaksu tagastamisega.

• Omab kinnisvara omandiõigust tõendavaid dokumente. Järelturu jaoks võib selline dokument olla tõend või USRN-i väljavõte omandi omandamise kohta ning esmasel turul korteri vastuvõtmise ja üleandmise akt. Kapitalileping selleks ei sobi — objekt tuleb üle anda ning sellel asuv elamispind läheb ametlikult omanikele üle.

• Pole müüjaga lähedalt seotud. Seaduse järgi tunnistatakse selline leping seaduslikuks isegi juhul, kui ostu-müügitehing tehti seaduslikel alustel ja tõesti toimus raha ülekandmine müüjale, kuid maksutagastus selle alusel korteri ostmisel on keelatud.

• Kasutab esimest korda vara mahaarvamise õigust. Nimetatud 2 miljoni rubla ja 3 miljoni hüpoteeklaenu piirmäär antakse konkreetsele kodanikule ainult üks kord elus. Kui tal on eelmise maksusoodustuse saldo, saab neid vahendeid kasutada samal otstarbel, kuid uuesti maksutagastust taotleda ei saa.

Kas maksusoodustust on võimalik jagada?

Ostmisel maksusoodustuse saamise reeglid eeldavad, et kodanik saab oma limiiti maksimaalselt ära kasutada ja lükata vahe edasi kuni muu kinnisvara soetamiseni või muuks oluliseks otstarbeks. Mahaarvamist ei saa lihtsalt võtta ja mitmeks osaks jagada, kuid abielus olevate inimeste jaoks võib maksusoodustuse tegemise kord olla väga kasulik.

Kes dokumentide järgi ei ole korteri omanik, kui see on soetatud abielus ja abieluleping puudub, loetakse eluase ühiselt soetatud varaks. Kas üks abikaasadest või mõlemad korraga võivad saada maksusoodustuse.

Näiteks kui üks neist kulutab kogu limiidi ja teine ​​- ainult osa, saab ülejäänud summat tulevikus kasutada. See protsess ei ole seadusega reguleeritud: mahaarvamise jagamise kord jääb iga konkreetse pere enda otsustada.

Milliseid dokumente on vaja korteri ostmiseks raha tagastamiseks?

Korteri ostult on maksu võimalik tagastada, kui taotleja maksab regulaarselt makse ja sai eluaseme just ostuga ehk kulutades sellele teenitud raha. Selleks on vaja tervet dokumentide paketti, mis sisaldab:

• tööandja esitab tõendi vormil 2-NDFL teatud perioodi sissetulekute kohta, mille eest väljastatakse maksusoodustus;

• kinnisvara omandiõigust tõendavad dokumendid: müügileping, osalus omakapitalis, samuti vastav väljavõte USRN-ist;
• raha ülekandmise fakti tõendavad paberid: kviitungid, pangaväljavõtted, kviitungid, müügitšekid — kõik otsesed dokumendid, mis kinnitavad mõistlike kulutuste fakti;
• hüpoteegi puhul laenuleping, samuti kviitungid laenu intresside tasumise kohta ja põhiosa tagasimakse graafik;
• sünnitunnistus, kui korter on soetatud alaealise omandisse;
• abielutunnistus, kui vara ostetakse kaasomandisse, või leping maksusoodustuse jaotamise kohta abikaasade vahel.

Millal on mahaarvamise õigus?

Väga oluline on meeles pidada, et maksusoodustuse õigus tuleneb otseselt omandiõigusest ja ei teki ostu tasumise hetkel, vaid siis, kui ostja sai selle seaduslikuks omanikuks.

Näiteks kui tasumise fakti ja omandiõiguse registreerimise vahel on mõni aeg möödunud, ei ole seda perioodi võimalik maksu mahaarvamise perioodi arvata. Sarnane on olukord nende juhtumitega, kui omandiõiguse ametlikust registreerimisest on möödunud rohkem kui kolm aastat. Keegi ei keela esitada deklaratsioone iga möödunud aasta kohta, kuid mahaarvamine kujuneb alles viimasest. Igal juhul ei ületa riiklik hüvitis 13% eluaseme maksumusest, mille hind on 2 miljonit rubla või vähem.

Kui taotleja töötas mõnda aega tööandja juures, kuid seejärel lõpetas või hakkas FIE-ks, maksab ta makse hoopis teise määraga. Maksusoodustuse saamise õigus sellistele isikutele ei kehti.

Pensionäridele on maksusoodustuse jaoks kehtestatud soodustingimused, mis võimaldavad seda saada mitte kolme, vaid nelja aasta pärast. Kui kodu osteti siis, kui inimene on juba pensionil, võib ta arvestada mahaarvamisega isegi ostule eelnenud aastate eest. Näiteks kui omanik ostis vaevu pensionil korteri, saab ta esitada deklaratsiooni mitte ainult jooksval aastal töötatud aja, vaid ka eelmise kolme aja kohta. Maksuameti heakskiidul võib ta saada korraga üsna arvestatava summa.

Kuna pensionär ei ole maksumaksja, võib ta saada kolme-nelja tööaasta eest mahaarvamist, isegi kui sellest ajast on korteri ostuni möödunud palju aastaid. Sellist mahaarvamist on õigus taotleda ka neil pensionäridel, kes jätkavad töötamist.

Vara mahaarvamise tegemise kord

Maksusoodustuse esitamiseks on mitu võimalust. Igaüks neist nõuab 3-NDFL-i vormis koostatud deklaratsiooni, mis peaks sisaldama kõige täpsemat teavet sissetulekute ja kinnisvara mahaarvamiste kohta ka taotleja kulude kohta. Korteri ostumaksu saate tagastada järgmistel viisidel:

Tööandja kaudu

Kinnisvara mahaarvamist saate taotleda oma tööandja kaudu igal ajal, uut kalendriaastat ootamata. Tõsi, sellisel juhul tuleb ikkagi maksuametiga ühendust võtta ja esitada kontrollimiseks deklaratsioon. See on vajalik selleks, et teenus kontrolliks tulude ja sellelt tasutud maksude olemasolu ning antud juhul hindaks ka kinnisvara ostmise kulusid.

Lisaks deklaratsioonile esitatakse maksuametile kõik hüvitise taotleja õigust tõendavad saatedokumendid. Seda saab teha nii isikliku külastuse ajal kui ka korteri maksusoodustust taotleda Internetis oma isiklikul kontol maksuteenistuse veebisaidil.

Esitatud dokumentide läbivaatamine võtab reeglina kuni 30 päeva. Mahaarvamise õiguse kinnitusel väljastab maksuhaldur vastava dokumendi, mis tuleb esitada teie tööandjale. Koos temaga saadetakse sellise mahaarvamise kohta kirjalik avaldus, mis on koostatud mis tahes kujul.

Alates käesoleva avalduse esitamise kuupäevast peab tööandja jooksva aasta eest kinnipeetud maksusumma kandma töötaja arvele. Kui töötaja töötab korraga mitmes kohas ja igal juhul töölepingu alusel, on tal õigus jätta makse maksmata iga töökoha eest.

Maksuteenusest saadud mahaarvamisõiguse tõend kehtib aasta lõpuni. Uue kalendriaasta alguses peate selle uuesti kätte saama. See kehtib ka nende juhtumite kohta, kui taotleja vahetab oma töökohta — tööandja vahetumisel tuleb kõiki vara mahaarvamise saamise etappe korrata.

Maksudeklaratsiooni kaudu

Järgmisel aastal, pärast korteri ostmist või hiljem, saadetakse maksuteenistusele deklaratsioon 3-NDFL-i kujul. See täidetakse täpselt selle perioodi kohta ja nende nõuete järgi, mis vastavad soovitud maksusoodustuse aastale.

Deklaratsioon ise, kinnisvara omandiõiguse dokumendid, samuti avaldus tasutud tulumaksu osa tagastamiseks esitatakse elukohajärgsele teenindusosakonnale. Nagu tööandja kaudu mahaarvamise puhul, saab kõiki dokumente esitada nii isiklikult kui ka maksuteenistuse ametliku veebisaidi kaudu.

Taotluse läbivaatamine võib sel juhul võtta aega kuni kolm kuud, mis on vajalik kõigi andmete hoolikaks kontrollimiseks. Kui kontrolli tulemus on positiivne, tagastatakse varem tasutud vahendid taotlejale kinnisvara ostu riikliku hüvitisena.

Lihtsustatud maksusoodustus 2021. a

Alates 2021. aasta kevadest kehtib kinnisvara mahaarvamise tegemisel teatud juhtudel lihtsustatud kord. See sobib nii tavapärase eluaseme ostmisega kui ka selle hüpoteegi ostmiseks.

Uute reeglite kohaselt võtab föderaalne maksuteenistus otse ühendust pankade ja muude taotlejat teenindavate finantsasutustega. Kuu aja jooksul pärast avalduse esitamist kogub ta teavet tema sissetulekute ja kulude kohta, mille järel teeb ta otsuse mahaarvamise kohta.

Sündmuste positiivse arengu korral saadetakse pooleldi täidetud küsimustikuga teade taotleja isikliku konto aadressile teenuse veebisaidil. Selleks tuleb sisestada ainult rahaülekande üksikasjad ja panna allkiri.

Millistel juhtudel on maksu mahaarvamine keeruline või võimatu?

Varalise mahaarvamise saamise põhireegel on töövõtt töölepingu alusel ja tulumaksu õigeaegne tasumine riigile. Lisaks sellele on veel mõned põhjused, miks maksusoodustuse saamine on väga keeruline, isegi kui taotleja töötab ametlikult:

• Kui kinnisvara soetamiseks kasutati sünnituskapitali, siis seda kuluartikliks ei loeta. Sel juhul on endiselt võimalik hüvitist saada, kuid selle suurus arvutatakse ilma rasedus- ja sünnituskapitali summata.
• Kui müügileping on sõlmitud lähisugulaste vahel, siis selle pealt maksu mahaarvamine ei ole lubatud. Kui aga lepingu pooled on n-ö kaudses suhtes, näiteks väimees äiaga, ei ole nad juriidiliselt seotud. Sellises olukorras võite tehingu tegemise ajal arvestada mahaarvamisega.
• Õigus vara mahaarvamisele antakse igale kodanikule üks kord ja seda ei pärida. Näiteks kui pensionär ostis korteri ega kasutanud mahaarvamisõigust, ei saa lapsed ega teised pärijad seda tema eest teha.
• Lapse korteriosa tasumisel kasutavad vanemad ainult oma õigust mahaarvamisele. Ehk kui kulutused läksid vara ostmisele, mille omanikuks saab laps pärast täisealiseks saamist, loetakse need ikkagi vanemate kuludeks. Pärast 18-aastaseks saamist saab see laps eraldi, juba oma õiguse täielikule maksusoodustusele.
• Kui kinnisvarakuludest on möödunud rohkem kui kolm aastat, siis mahaarvamist ei tehta.

Loe artiklit ajakirjast kayli: https://qayli.com/journal/imushchestvennyy-vychet-pri-pokupke-kvartiry/