Kinnisvara ostmine on alati seotud üsna märkimisväärsete väljaminekutega – riik on sellest tõsiasjast hästi teadlik. Seetõttu annab see seaduskuulekatele maksumaksjatele võimaluse saada tööandja või maksuteenistuse kaudu kinnisvara mahaarvamist. Loomulikult ei kata selline abiprogramm kõiki kulusid, kuid pere eelarvele võib see olla märkimisväärne abi.

Mis on üksikisiku tulumaksu tagastamine korteri ostmisel?

Ametlikult töötavatele kodanikele, kes maksavad regulaarselt makse 13% palgast, on riik valmis hüvitama osa eluaseme eest makstud vahenditest. Selle hüvitise maksumus on samuti võrdne 13% maja või korteri hinnast.

See võimalus ei kehti aga eranditult kõikide kinnisvaraobjektide puhul. Eelarve suurus ei võimalda tagastada omanikele 13% ühegi korteri maksumusest – selle hind ei tohiks ületada teatud piiri. Täna on see 2 miljonit rubla. Kui eluase osteti hüpoteegiga, võetakse eraldi kuluartiklina arvesse ka kõik pangale võla tagasimaksmisel tasutud intressid. Sel juhul saab limiiti suurendada 3 miljoni rublani.

Intressi maksmise ja eluaseme otseostu limiidid ei ole samad. Mõnes olukorras, kui inimene on ostusse investeerinud oma säästud, lisaks võtnud puuduoleva summa eest hüpoteeklaenu, aitab riik teda nii isiklike kulutuste hüvitamisel kui ka pangale intresside tasumisel. Hüvitise maksimaalne summa võib sel juhul ulatuda 650 tuhande rublani. See koosneb 13% limiidist 2 miljonit — 260 tuhat rubla ja 13% intressi maksimaalselt 3 miljonit — 390 tuhat rubla.

Iga inimese kohta tööandja kaudu või muul viisil vara mahaarvamise saamine on näidatud summa piires ainult üks kord elus. See tähendab, et kui kodanik on korra oma maksusoodustuse õigust kasutanud, ei saa ta enam riigi poole sellise abi saamiseks pöörduda.

Seda võimalust saab pakkuda igale inimesele isiklikult täisealiseks saamisel. Sel põhjusel ei ole võimalik kasutada lapse maksusoodustuse õigust osa korteriostu maksumusest tasumiseks. Tegelikult pole talle sellist õigust veel antud ja seda on võimatu «ette» võtta.

Kui alaealisele eraldatakse ostetavas korteris kohe osa või kui vanemad otsustavad talle edaspidiseks eluaseme anda, tehakse maksusoodustus ainult nende eest ning ost loetakse nende isiklikuks kuluks. Isegi kui talle kuulub osa korterist või eraldi eluruumist, jääb lapsele pärast suureks saamist ikkagi õigus sel hetkel kehtiva piirmääraga mahaarvamisele, mida ta saab kasutada oma äranägemise järgi.

Tihti tuleb ette olukordi, kus korteri maksumus on väiksem kui vara mahaarvamise piirmäär. Kodu ostmise kulude osaliseks tagasimaksmiseks võite kasutada mitte kogu limiiti, vaid ainult vajalikku osa. Limiidist järelejäänud summat saab hiljem kasutada teise kodu ostmisel või muudeks sotsiaalseteks mahaarvamisteks: õppimiseks, ravimiseks, heategevuseks jne.

Kellel on õigus teha kinnisvara mahaarvamist?

Nagu juba mainitud, on maksusoodustuse võimalus ainult ametlikult töötavatel kodanikel. Kui inimene saab oma tegevusest teatud tulu, kuid ei saa selle päritolu kinnitada, ei loeta teda maksumaksjaks ja hüvitisele ei saa loota.

Eraettevõtjad, kes maksavad ka makse, teevad seda lihtsustatud ja soodusmääraga ega vasta seetõttu vara mahaarvamise tingimustele.

Maksutagastus korteri ostmisel võib olla kahekordselt kasulik, kui see ostetakse abielus ühisvarana. Sel juhul saavad abikaasad mahaarvamise abil kulud osaliselt katta nii võrdsetes osades kui ka mitte. Oletame, et kui korter maksab 3 miljonit rubla ja üks neist kasutab täielikult ära oma 2 miljonilise limiidi, siis teine ​​kulutab ainult 1 miljon. Selle tulemusena saab ta veel ühe miljoni maksusoodustuse, mida saab hiljem kasutada osta mõni muu kodu näiteks lapsele.

Kuidas saada tööandjalt kinnisvara mahaarvamist?

Maksu tagastamine tööandja kaudu korteri ostmisel tähendab, et teatud aja jooksul ei peeta töötajat kinni ega arvestata maha riiklikust üksikisiku tulumaksust. See jätkub seni, kuni isikule tagastatud maksude kogusumma jõuab 13%-ni ostetud vara hinnast või selle piirmäärast.

Erinevalt maksuteenuse kaudu kinnisvara mahaarvamise registreerimisest ei pea selle tööandja kaudu tagastamise korral ootama järgmist kalendriaastat. Pealegi tekib sellises olukorras sageli segadus seoses maksumaksja mahaarvamisõiguse saamise ajastusega.

Mahaarvamise õigus tekib hetkest, kui vara omandatakse ja Rosreestris registreeritakse. Seega ei anna ehitusjärgus majja ostetud korter alust mahaarvamiseks enne, kui arendaja ja ostja vahel on allkirjastatud vastuvõtuakt.

Tööandjalt vara mahaarvamise saamise kord sisaldab tingimata eeltaotlust kohalikule maksuametile. Kontrollitakse maksuametile esitatud dokumente, sh sissetulekutõendit, et näha, kas taotlejal on õigus mahaarvamisele. Positiivse otsusega, mille vastuvõtmine ei võta tavaliselt rohkem kui kuu aega, võite pöörduda otse tööandja poole.

Kuidas maksusoodustust makstakse?

Kui muud liiki sotsiaalseid mahaarvamisi on võimalik saada igal ajal, siis tööandja kaudu kinnisvaramaksu mahaarvamine hakkab kogunema rangelt kalendriaasta algusest. See ei tähenda sugugi seda, et töötaja peaks palgatõusu saamiseks ootama jaanuarini. Vastupidi, kui varalise mahaarvamise õigus kinnitati näiteks kevadel, siis peab tööandja tagastama ka jooksva aasta eelmiste kuude eest kinnipeetud maksud.

Tasutud maksude tagastamiseks peate pöörduma töökoha raamatupidamisosakonna poole, esitades taotluse nende raha tagastamiseks. Kuigi raamatupidamisosakonna jaoks on selline sündmuste areng seotud teatud arvutusraskustega dokumentides, on tööandja kohustatud hüvitama töötajale konkreetse summa, kandes selle tema kontole.

Kui kinnisvara on ostetud mitu aastat tagasi, kuid sellelt pole maksusoodustust tehtud, saate seda igal ajal taotleda. Sel juhul tuleks esitada eelmiste aastate deklaratsioonid ja positiivse maksuotsuse korral saada nende pealt mahaarvamine. Siiski tuleb meeles pidada, et see ei kehti kolm aastat või rohkem tagasi ostetud eluaseme kohta. Nimetatud aastate eest kinnipeetud maksusumma kantakse taotlejale üle ja kui see ei küündi 2 miljoni piirini, siis kantakse üle järgmisse kalendriaastasse.

Harva on võimalik tööandjalt vara mahaarvamise summa tagastada ühe aasta jooksul – tavaliselt jaotatakse see pikema perioodi peale. Sel juhul tuleb deklaratsioon esitada igal aastal, kuni hüvitis on täielikult kaetud või piirmäär saavutatud.

Kuni 2014. aastani võis maksumaksja, kes töötas ametlikult mitmel töökohal, saada varalist mahaarvamist vaid ühe töökoha eest. Hiljem vaadati need nõuded üle ja nüüd saab ta taotleda mahaarvamist kõigilt tööandjatelt, kellega koostööd teeb. Selleks peate esitama maksuteenusele tulutõendid kõigist töökohtadest, samuti kirjutama avalduse maksusoodustuse jaotamise olemuse kohta. Pärast seda teavitab kohalik maksuamet tööandjaid mahaarvamise summadest ja ajast.

Veidi keerulisem on levinud olukord, kus äsja soetatud kinnisvara omanik sai vara mahaarvamise loa, kuid vahetas peagi pärast seda töökohta. Kuni viimase ajani oli ta sunnitud läbima kogu selle mahaarvamise tegemise protseduuri: dokumentide esitamise, läbivaatamise ja maksuteenistuse otsuse tegemise. Nüüd on seda protsessi oluliselt lihtsustatud: maksumaksjal jääb õigus maha arvata, kuid ta peab maksuametit teavitama uuest töökohast. Pärast seda teatab ta tööandjale, et ta ei pea sellelt töötajalt makse aasta lõpuni või teatud perioodini kinni.

Milliseid dokumente on vaja tööandja juures asuva korteri maksu mahaarvamiseks?

Korteri kinnisvara mahaarvamise tasumine tööandja kaudu ei võta mitte ainult palju vähem aega kui maksuteenuse kaudu, vaid nõuab ka väiksemat dokumentide paketti. Seega ei ole selle saamiseks vaja 3-NDFL-i vormis deklaratsiooni täita. Vastasel juhul nõuab maksuteenus järgmisi andmeid:

• avaldus kinnisvara maksusoodustuse saamiseks tööandja kaudu, märkides ära pangakonto andmed, kuhu raha kantakse;
• isikut tõendav dokument — passi kinnitatud koopia;
• tõendi originaal 2-NDFL tööandja sissetulekute kohta; kui taotleja töötab mitmes kohas, siis on selliseid tõendeid vaja igalt töökohalt;
• väljavõte USRN-ist, mis on kinnisvara omandiõiguse kinnitus;
• müügi- või aktsialeping;
• vastuvõtmise ja üleandmise akti kinnitatud koopia juhul, kui korter osteti uude majja;
• eluaseme eest tasumise fakti kinnitavad dokumendid: pangakviitungid, tšekid, kviitungid jne.

Kui kinnisvara osteti hüpoteegiga, on teil lisaks vaja:

• pangaga sõlmitud laenulepingu koopia;
• panga tõend aasta eest tasutud laenuintresside kohta.

Muudel juhtudel võib maksuamet nõuda muid dokumente. Näiteks kui abikaasad omandavad korteri ühisvarana, tuleb lisaks muudele paberitele esitada avalduse vormis esitatav dokument vara mahaarvamise jaotamise kohta, samuti abielutunnistuse koopia.

Millal ei ole tööandja poole pöördumisel vara mahaarvamine võimalik?

Mõnikord on väga raske või isegi võimatu tööandja kaudu maksusoodustust tagastada. Kui kinnisvara ostja ametlikult ei tööta ja makse ei maksa, ei ole riigil omakorda kohustust teda finantsstabiilsuse küsimustes aidata. Samuti ei saa kinnisvara mahaarvamist saada, kui:

• Eluaseme eest tasus täielikult või osaliselt tööandja, heategevusfond või teised isikud.
• Korteri ostmiseks kasutati sünnituskapitali, mida ei loeta tuluks ja mida ei maksustata.
• Kinnistu ostis omanik sõjaväe hüpoteeklaenu programmi raames, mis annab selles osalejatele lisaks soodusraha nende elamistingimuste parandamiseks.
• Omandiõigus saadi kinkimise või pärimise teel – seda liiki omandamist loetakse selliseks, millega ei kaasne rahalisi kulutusi.
• Korter on ostetud müügilepingu alusel vastastikku sõltuvalt isikult. Selliste isikute hulka kuuluvad lähisugulased: vanemad, lapsed, abikaasad, vennad ja õed, eestkostjad ja eestkostetavad. Seadusandlikud keelud sellistele tehingutele puuduvad, kuid tööandjalt on sellise lepingu alusel kinnisvaramaksu mahaarvamine võimatu.

Tööandja kaudu korteri ostmisel maksusoodustuse saamine on üsna reaalne, seda enam, et selleks pole liiga keerulisi nõudeid. Vastvalminud majaomanikul jääb üle vaid tõestada, et raha kulus tõesti vajalikele ja tõsistele asjadele, anda maksuteenistusele väike pakk dokumente ning kinnitada oma maksukohustuse täitmine riigi ees.

Varade mahaarvamine, mille kaudu saad ajutiselt olulise palgatõusu, on hea alternatiiv laenule või muudele puuduolevate vahendite hankimise võimalustele.

Loe artiklit Kylie ajakirjast: https://qayli.com/journal/nalogovyy-vychet-cherez-rabotodatelya-pri-pokupke-kvartiry/