Maksusoodustus on viis hüvitada venelastele osa tehtud kulutustest. Seda võivad saada need, kes töötavad ja kelle tuludest peetakse kinni fondidesse tehtavad mahaarvamised. Kuidas maksusoodustust arvutada — analüüsime üksikasjalikult.

Maksusoodustuste liigid

Sissetulekud Venemaal maksustatakse üksikisiku tulumaksuga (PIT). Maksustamata tulu hulka kuuluvad sotsiaaltoetused: vanadus- ja töövõimetuspension, töötutoetus, toimetulekupiiri lisad jm. Maksustatakse:

• palk;
• hoiuste intressid;
• tasu loomingulise tegevuse eest (näiteks raamatu kirjutamise eest);
• kinnisvara üüritulu.

Mahaarvamised jagunevad 5 rühma: kutse-, standard-, sotsiaal-, investeerimis-, kinnisvara. Eluaseme omandamine tähendab, et ostjal on õigus kasutada mahaarvamist, mida nimetatakse varaks, aga ka maksu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220). Nendes olukordades, kui eluaseme ostmiseks väljastatakse hüpoteeklaen, arvestatakse mahaarvamisel ka intressi maksmise kulu.

Millal on õigus taganeda

Selline õigus tekib siis, kui vara ostetakse eraisikute – müüja ja ostja – vahel sõlmitud müügilepingu (PSA) alusel. Ilmselt tekib müüjal õigus arvutada mahaarvamine korteri ostmisel pärast DKP registreerimist Rosreestris. See on USRN-i väljavõtte või sertifikaadi kättesaamise kuupäev.

Kuid jagatud ehituslepingute (DDU) puhul pole kõik nii lihtne. DDU ise ei anna aktsionärile õigust käsutada veel ehitamata kortereid. Ostmisel maksusoodustust ei arvestata, samas kui kinnisvara pole. Kodanik saab käsutada ainult õigusi. Eluruumi käsutamisõigus tekib siis, kui arendaja annab uue hoone kasutusele ning allkirjastab omakapitali omanikuga vara vastuvõtmise ja üleandmise akti. Ostja õigus maksusoodustusele tekib alles pärast seda, kui pooled on andnud oma allkirjad üleandmisaktile.

Kui palju saab nõuda

Mahaarvamine ei ole kindel summa. See sõltub sellest, milliste konkreetsete kulude hüvitamist majaomanik taotleb.

Näiteks ostis kodanik korteri, osaluse või eraldi maja. Sel juhul väidab ta, et talle hüvitatakse tegelikult tehtud kulutused, kuid maksimaalne summa on 2 000 000 rubla. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220). See on kulu, millelt arvestatakse korteri ostu maksusoodustust. Selle maksimaalne piir.

Kortereid saab osta iga hinna eest, isegi miljardi eest. Kuid nad tagastavad maksimaalselt 260 000 rubla, mis on 13% 2 000 000 rublast. Kui dokumentide järgi on elamispind hinnanguliselt 1 500 000 rubla, siis maksusoodustuse arvutamiseks võtavad nad sellest summast 13%. Nad saavad 195 000 rubla.

Krediidile võetud varale tagastatav summa sisaldab korteri ostmisel maksutagastuse arvestust koos mõningate laenumaksetega, s.o. huviga. Maksimaalne arvessevõetav summa on 3 000 000 rubla. Seetõttu on laenuvõtja tagasinõutav maksimumsumma kuni 390 tuhat rubla.

Selliste suurte kulude nagu kinnisvara mahaarvamine tehakse üks kord. Kui majaomanik on selle juba vormistanud, ostes teise toa maksimumsummas, siis kõikide järgnevate korterite pealt seadusega maksusoodustusi ette ei näe.

Aga kui laekub ainult osa, siis on lubatud esitada deklaratsioon ka saamata jäänud osa kohta. Näiteks ostis kodanik kodu 5 aastat tagasi. Tehingu hind on 1 miljon rubla. Ta täitis deklaratsiooni maksimaalselt 130 tuhande rubla ulatuses. Praegusel 2021. aastal ostab ta veel ühe elamispinna summas 2 000 000 rubla. Maksimaalne, millele tal on õigus, on 130 000 rubla põhjusel, et osa korteri ostmisel tehtud maksusoodustusest tehti talle varem.

Mahaarvamise võimalike saajate arv

Korteri ostmisel vara mahaarvamise arvutamiseks arvesta saajate arvuga. Kui perekond soetab eluaseme, on mõlemal abikaasal õigus esitada deklaratsioon ja vastavalt teha mahaarvamine. Maksimaalse summa mõiste jääb kõigile samaks — 260 000 rubla.

Kuid peate meeles pidama, et saaja on maksumaksja. Kui ühel pereliikmetest ei ole tulu, millelt maksti üksikisiku tulumaksu, siis tal ei ole õigust maksusoodustusele. Jutt käib lapsehoolduspuhkusel olevatest naistest, pensionäridest ja teistest riigilt sotsiaaltoetusi saavatest isikutest.

Samuti peab omanikel olema Venemaa kodakondsus. Mõnikord on majaomanikul topeltkodakondsus. Topeltmaksustamise vältimiseks peab ta föderaalses maksuteenistuses selgitama oma residendi staatust. Kes ei ole Vene Föderatsiooni elanik, ei maksa Venemaal makse. Seetõttu ei ole tal õigust mahaarvamisele.

Kas kinnisvara mahaarvamisel on aegumistähtaeg?

Mahaarvamisel on aegumistähtaeg. See võrdub 3 aruandeperioodiga, s.o. 3 aastat. See on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 78. Kinnisvaramaksu mahaarvamise arvutamine pärast seda perioodi on võimalik ainult erandjuhtudel. Näiteks oli korteri omanik pikka aega ravil ja jäi tähtajast mööda.

Tavaliselt ei piisa eelarvesse makstud üksikisiku tulumaksust, et kogu summa korraga välja nõuda. Seetõttu jagavad inimesed selle kolmeks osaks. Kõik, mis on “alalaekutud”, kantakse üle järgmisse aastasse.

Kui te ei saa mahaarvamisele loota

On olukordi, kus vara mahaarvamist ei tehta. Need taanduvad sellele, et korterit või maja ei ostetud omal kulul. Näiteks:

• firma-tööandja rahal;
• riigilt saadud rahaliste vahendite eest (näiteks rasedus- ja sünnituskapital, noorte spetsialistide toetamise programmid «Zemsky õpetaja», «Zemsky doktor» jt);
• sõjaväe hüpoteeklaenufondid.

Kui sugulased müüsid teile eluaseme, ei pea nad kinnisvaramaksu mahaarvamisega arvestama. Sugulasteks peetakse vanemaid, lapsi, onusid ja tädisid, vanavanemaid. See reegel kehtestati Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 105.1.

Pärandatud korter on sissetulek, kuid ka selle eest ei arvestata maha. Samas testamendi või annetuslepingu alusel vahet pole, läks uuele omanikule.

Dokumendid, mis tuleb väljastada mahaarvamiseks

Raha saamiseks peate täitma föderaalsele maksuteenistusele 3-NDFL-i vormis deklaratsiooni. Tehke seda kuni aruandeperioodile järgneva aasta 30. aprillini.

Deklaratsioonile on lisatud dokumendid, mis kinnitavad usaldusväärselt kulutatud summat ja eluruumi kuuluvust:

• leping, mille alusel mahaarvamise õigus tekkis (DKP, DDU);
• USRN-i registreerimisväljavõte;
• vara võõrandamise akt-vastuvõtmine.

Panga hüpoteegi intresside tagastamise reeglid

Intress tõstab kodu ostja kulusid. Seetõttu lubab riik neid eluaseme maksusoodustuse arvutamisel arvesse võtta. Selle suurus kasvab 390 tuhande rublani. Arvutatud kursiga 13% 3 miljonist rublast.

Te ei saa rohkem kui 260 tuhat rubla. kinnisvara ostmiseks. Kuid suurema mahaarvatava intressi saamiseks võite seda summat vähendada.

Mõnda ostjat huvitab küsimus, millal on hüpoteegimaksete deklaratsiooni esitamise tähtaeg. Makseõigus tekib aruandeperioodil panka tasutud summadelt. Kodanik võtab maksudeklaratsiooni täitmisel arvesse neid makseid, mis toimusid aruandeaasta 1. jaanuarist 31. detsembrini. Nendelt saad 13% tagasi. Oletame, et intressimaksed olid 150 000 rubla. See tähendab, et deklaratsioonis esitatud mahaarvamise summa ei ületa 19,5 tuhat rubla.

Artiklit saate lugeda Kylie ajakirjast: https://qayli.com/journal/kak-rasschityvaetsya-nalogovyy-vychet-pri-pokupke-kvartiry/