Iga Vene Föderatsiooni kodanik, kes teeb riigi seisukohast olulise ja õigustatud omandamise, võib loota osa kulutatud raha tagastamisele. Kinnisvara ostmine, ravi või hariduse eest tasumine, vabatahtlik heategevuses osalemine on õigustatud põhjus sotsiaal- või kinnisvaramaksu mahaarvamiseks.

Kuna maksuteenistus on selle protsessiga otseselt seotud, tekib paljudel küsimus, kas korteri ostmisel on vaja deklaratsiooni või piisab kinnisvara eest tasumise faktist? Siiani kehtib mahaarvamise saamiseks lihtsustatud kord, kuid mõnel juhul võib siiski olla vaja deklaratsiooni 3-NDFLD kujul.

Mis on 3-isiku tulumaks?

3-NDFL-i vormis deklaratsioon on spetsiaalne dokument, mis näitab kõiki üksikisikute sissetulekuid ja neilt kinnipeetud makse. Selline dokument esitatakse registreerimiskohas maksuametile ja see on kohustuslik neile, kes said teatud maksustamisperioodil tulusid, mis ületasid maksude tasumist.

Üksikettevõtjad või erapraksise spetsialistid peavad 3-NDFL-i esitama igal aastal. Mida see tegema peab, olenemata sellest, kas antud aja jooksul üldse tulu oli.

Mõne kinnisvaratehingu puhul on selline deklaratsioon samuti hädavajalik. Peamiselt puudutab see eluaseme müüki, mida võib, aga ei pruugi pidada maksustatavaks. Fakt on see, et kinnisvaraomanike jaoks on olemas selline asi nagu minimaalne omandiperiood. Kui varem oli see kolm aastat, siis 2016. aastal suurendati see viiele aastale.

Kui omandiõiguse omandamisest on möödunud vähem kui viis aastat ja omanik otsustas korteri või maja müüa, tuleb tal tasuda riigimaks 13% müügiobjekti väärtusest. Need omanikud, kes omavad kinnisvara kauem kui see periood, ei pea seda maksu tasuma.

Kolmeaastane periood, mida nüüd nimetatakse ajapikendusperioodiks, on säilinud ainult teatud tüüpi vara puhul, mis peab vastama teatud tingimustele:

• saada kingitusena lähisugulaselt;
• saada erastamise tulemusena omandiks;
• minna üle praegusele omanikule sõltuvuslepingu tulemusena;
• olema ainuke müüjale kuuluv vara.

Ülejäänud vara osas jääb periood samaks – viis aastat. Kui see müüakse enne selle kehtivusaja lõppu, peetakse seda täiendavaks finantstulu allikaks, mis tekkis lisaks muudele maksustatavatele allikatele. See on üks olulisemaid põhjuseid, miks see inimene on seadusega kohustatud esitama 3-isiku tuludeklaratsiooni.

Deklaratsioonis peab olema märgitud:

• eranditult kõik maksustamisperioodil saadud tulud, sealhulgas vara müügist;
• sissetulekuallikad;
• tulu, mille deklaratsiooni esitaja on saanud rahalises või mitterahalises vormis annetuse teel;
• maksusoodustused;
• auditeeritud perioodi eest tasutud maksude summa;
• maksud, mis tuleb tasuda või tagastada vara mahaarvamisena.

Maksudeklaratsiooni pead korteri ostmisel esitama ainult siis, kui saad kinnisvara mahaarvamise ja ka siis mitte alati.

Mida nimetatakse vara mahaarvamiseks?

Maks või vara soetamisel vara mahaarvamine on võimalus katta osa ostule kulunud vahenditest oma maksude toel, mis on juba kinni peetud või alles riigile laekuvad. Sarnaselt üksikisiku tulumaksuga võrdub vara mahaarvamine 13%, kuid juba vara, antud juhul kinnisvara väärtusest.

Ei tohi unustada, et mahaarvamise nõude võimalus ei tule pärast ostja ja müüja omavahelisi arveldusi, vaid pärast vara poolt uue omaniku omandamist. See tähendab omandiõiguse registreerimist, mille viivad läbi Rosreestri ametiasutused või mõni multifunktsionaalse keskuse osakond. Selle registreerimiseks peate esitama:

• omandiõiguse dokumendid: müügileping, osaosalus, vastuvõtmis- ja üleandmisakt, kinkeleping, pärimisõiguse dokument, kohtulahendi tunnistus jms;
• väljavõte STI tehnilisest passist.

Reeglina võtab registreerimine aega ühest kuni kahe nädalani.

Loomulikult ei piisa riigieelarvest absoluutselt igasuguse eluaseme ostmise kulude kompenseerimiseks. Maksusoodustuse saamiseks on kinnisvara väärtuse piirmäär — 2 miljonit rubla. Kui kinnisvara ületab selle hinnapiiri, siis kehtib mahaarvamine ainult sellele ja ostjal tuleb vahe ise tasuda.

Hüpoteegiga ostetud eluasemele on ette nähtud täiendavad soodustingimused. Kuna kuluks loetakse ka laenuintressid ja need sisalduvad maksudeklaratsioonis, siis selle esitamisel kompenseerib riik selle osa neist osaliselt. Intresside tagasimaksmiseks on seatud 3 miljoni rubla piirmäär, mida saab kulutada ainult selleks otstarbeks.

Kes saab maksusoodustust?

Vara soetamise maksusoodustuse saamise õigus on igal ametlikult töötaval Vene Föderatsiooni täisealisel kodanikul, kelle palgast peetakse regulaarselt kinni tulumaksu. Paralleelselt sellega peavad olema täidetud muud tingimused:

• Omanik maksis vara eest ehk ei saanud kingitust ega pärandit, vaid kulutas selle peale raha.
• Omanikul on kõik omandiõigust tõendavad dokumendid. Nende hulka kuuluvad: müügileping, vastuvõtmis- ja üleandmisakt ning omakapitali osalusleping, USRN-i väljavõte vara riikliku registreerimise kohta.
• Maksusoodustuse taotleja vormistab korteri või maja spetsiaalselt endale, mitte abikaasale või sugulasele.
• Müüja ei ole seotud ostjaga, st lähisugulase või seadusliku abikaasaga.
• Muid riiklikke soodusprogramme kinnisvara ostmiseks ei kasutatud: rasedus- ja sünnituskapital, sõjaväehüpoteek jne.
• Varalise mahaarvamise õigust kasutatakse esmakordselt. Võimalus saada maksusoodustust nimetatud 2 miljoni piires antakse igale kodanikule vaid korra elus. Seda õigust ei ole võimalik uuesti taotleda ega ka teisele isikule üle anda.
• Omandatud vara asub Vene Föderatsiooni territooriumil.

Kuidas toimub kinnisvara mahaarvamine?

Maksusoodustust on võimalik saada kas kinnipeetavatest maksudest loobumise vormis või selliste maksude tagastamisega möödunud aja eest. Tuleb meeles pidada, et mahaarvamist ei tohiks taotleda kohe pärast ostu, vaid pärast kinnisvara registreerimist Rosreestris.

Kõige levinum viis osa kuludest sissenõudmiseks on tööandja kaudu kinnisvara mahaarvamine. Selleks peate esmalt võtma ühendust maksuteenistusega ja esitama vajaliku dokumendipaketi:

• maksu mahaarvamise taotlus;
• omandiõiguste ühtse riikliku kinnisvararegistri tõend;
• paberid, mis näitavad ostu fakti: müügileping, vastuvõtmise-üleandmise akt, laenuleping korteri ostmisel hüpoteegiga;
• tõend vormil 2-NDFL tööandja sissetulekute kohta; kui tööandjaid on mitu, nõutakse selliseid tõendeid igast töökohast;
• makseandmed: tšekid, kviitungid, kviitungid, pangaväljavõtted jne.

Sellise avalduse läbivaatamise tähtaeg on tavaliselt kuni üks kuu, pärast mida teeb maksuhaldur otsuse taotluse rahuldamise või rahuldamata jätmise kohta. Selle mahaarvamise meetodi peamiseks eeliseks on see, et dokumentide esitamisega ei pea ootama järgmist aastat – pärast omandiõiguse registreerimist saate kohe ühendust võtta maksuametiga.

Edasine töö ostukulude hüvitamiseks langeb tööandja õlule. Töötajalt töötasu arvestamisel peetakse üksikisiku tulumaksu kinni alles järgmisel aastal või kuni piirmäära ammendumiseni. Samas, kui mahaarvamisõigus saadi aasta keskel, on töötaja alates 1. jaanuarist kohustatud tagastama kogu tasutud maksude summa. Kinnipeetud raha tagastatakse tema kontole ja ta saab hilisemad maksud palgatõusu näol.

Kinnisvara ostmisel tööandja kaudu kinnisvara mahaarvamist taotledes ei pea te maksudeklaratsiooni esitama.

Vara mahaarvamine maksuameti kaudu

Erinevalt töökoha kaudu saadud mahaarvamisest saab seda teha maksuteenuse kaudu mitte varem kui kinnisvara ostmisele järgneval kalendriaastal. Sel juhul saab mahaarvamist teha ainult viimase kolme aasta eest, mis on möödunud vara omandamisest.

Kuni 2014. aastani oli võimalik teha kinnisasja mahaarvamist vaid ühele kinnistule. Kui selle väärtus oli tollal kehtivast piirist väiksem, siis «põlesid» järelejäänud vahendid läbi ja maksumaksja ei saanud neid kuidagi kasutada. Hiljem vaadati need reeglid üle ja nüüd saab osa maksusoodustusest kanda teisele kinnisvarale või kasutada sotsiaalkulude katteks.

Korteri ostmisel deklaratsiooni esitamise kord ei erine peaaegu üldse tööandja kaudu mahaarvamise tegemise korrast, välja arvatud selleks määratud aeg. Dokumentide paketi, sealhulgas deklaratsiooni läbivaatamise tähtajad võtavad sel juhul umbes kolm kuud, mitte kolmkümmend päeva.

Kulud, mis võivad kodu ostmise ajal kvalifitseeruda maksu mahaarvamisele, on järgmised:

• korteri või selles osaluse otsene omandamine;
• õiguste ostmine ehitusjärgus majas olevale kinnisvarale;
• kulutused ehitus- ja viimistlusmaterjalidele eluaseme renoveerimisel;
• projekti dokumentatsiooni väljatöötamine;
• hüpoteeklaenu intressid.

Remondiks ja kaunistamiseks kulutatud raha saab hüvitada vaid juhul, kui eluaseme ostulepingus on sõnaselgelt kirjas, et selline vara müüdi lõpetamata kujul. Selle ilmekaks näiteks on viimistluseta korteri ostmine uues majas.

Föderaalse maksuteenistuse kaudu mahaarvamise väljastamise dokumendid

Korteri ostmisel hüvitise saamiseks tuleb esitada maksuametile kirjalik avaldus varem kinnipeetud maksude tagastamiseks. Teine sellise toimingu jaoks vajalik dokument on 3-NDFL-i deklaratsioon, mis täidetakse vastavalt selle täitmise ajal kehtinud reeglitele ja nõuetele.

Kinnisvara omandiõigust tõendavad dokumendid esitatakse tõestatud ärakirjadena. Erinevat tüüpi eluaseme puhul võivad need olla järgmised:

• tõend elamu omandiõiguse registreerimise kohta selle ostmise või ehitamise ajal;
• DKP või DDU, samuti korteri vastuvõtmise ja aktsionärile üleandmise akt, kui see osteti uues hoones;
• väljavõte USRN-ist, mis näitab kinnisvara või selle osa omandiõiguse algust;
• hüpoteegiga kodu ostmisel — laenuleping finantsasutusega, laenu põhisumma tagasimaksmise graafik, samuti märge võlakohustuste kaetava intressi kohta.

Taotleja töökohas võetakse sissetulekutõend 2-NDFL, mis sisaldab lisaks töötasule ka teavet sellelt tasutud maksude kohta. Kui maksumaksja töötab ametlikult mitmes kohas korraga, on selliseid tõendeid vaja igalt tööandjalt.

Kinnitamaks fakti, et vara osteti, mitte ei saadud kingituseks ega päranduseks, kasutatakse maksedokumente. Neid pole vaja mitte ainult taotleja kulude tõendamiseks, vaid ka nende sihtotstarbe kinnitamiseks. Maksuametile saate esitada:

• Raha kättesaamise kviitung. Õigusaktis pole nõudeid, et see peab olema notari poolt tõestatud, kuid parem on end niimoodi kaitsta. Kviitung peab sisaldama arvelduskuupäeva, andmeid ostja ja müüja kohta, samuti müüja allkirja. Samas on väga soovitav, et see poleks trükitud, vaid müüja poolt isiklikult kirjutatud.
• Müügileping. See võib toimida maksedokumendina, kui see sisaldab eraldi klauslit raha laekumise kohta müüja poolt. Kui sellisele lepingule on lisaks alla kirjutanud ka notar, ei pruugi muid tasumise fakti kinnitavaid pabereid vaja minna, kuigi enamasti nõuab maksuhaldur neid täiendavalt.
• panga dokumendid. Kviitungitellimused, konto väljavõtted ja kviitungid on täpselt see info, mis viitab otseselt ostu sooritamisele. Tuleb meeles pidada, et tavaline panga teatis raha ülekandmise kohta selleks otstarbeks ei sobi.

Mõnel juhul ostetakse kinnisvara kaasomandisse. Enamasti juhtub see abielus või lähisugulaste vahel. Sellises olukorras kinnisvara mahaarvamise kinnitamiseks on vaja ka täiendavat teavet:

• abielutunnistuse koopia;
• omanike ühisavaldus vara mahaarvamise jagamise korra kohta.

Vara mahaarvamise jaotamine on kasulik põhjusel, et kummalgi abikaasal on sellele isiklik eraldiseisev õigus. Kui üks neist kulutab kogu talle mahaarvamise saamiseks antud limiidi ja teine ​​vaid osa, saab ülejäänud summat hiljem kasutada mahaarvamisena teise kinnisvara ostmisel.

Maksuametile deklaratsiooni ja sellega seotud dokumentide esitamise kord

Kinnisvara soetamise käigus mahaarvamise tegemiseks saab esitada viimase kolme aasta deklaratsioonid, kui omand tuli palju varem. Ühekordselt ostetud korteritel ei ole selgelt määratletud aegumistähtaega, isegi kui ostust on möödunud palju aastaid.

Möödunud aasta 3-NDFL-i deklaratsioon esitatakse enne jooksva aasta 30. aprilli – need reeglid kehtivad ka 2021. aastal. Kui aga räägime eranditult kinnisvara mahaarvamisest, saab kogu teabe esitada igal sobival ajal. Kehtestatud tähtaegadest tuleb kinni pidada vaid juhul, kui deklaratsioonil on muuhulgas teave lisatulude kohta: kinnisvara müük, väärtuslike kingituste saamine, loteriivõit, mille pealt on veel tasumata makse.

Dokumente saate saata maksuametile nii isikliku külastuse ajal kui ka elektroonilisel kujul oma isikliku konto kaudu teenuse ametlikul veebisaidil. Esimesel juhul antakse paberipakk allkirja vastu registreerimiskohas volitatud maksuesindajale üle. Kõik vajalikud paberid saab esitada valguskoopiatena, mida ei pea notariaalselt tõestama. Kontrollimise käigus võtab avalik teenistus iseseisvalt ühendust neid dokumente väljastavate asutustega, et kontrollida nende autentsust.

Deklaratsiooni ja kõigi sellega seotud andmete esitamine isikliku konto kaudu on veelgi lihtsam. Need saadetakse skaneeritud kujul deklaratsioonile lisatud dokumentidena. Sel juhul kuvatakse kogu antud info kasutaja kontole ning kui maksuamet vajab lisaandmeid, saab ta sellekohase teate.

Pärast kontrolli positiivset tulemust ja mahaarvamisõiguse kinnitamist kantakse kogu aruandeperioodi eest kinnipeetud maksude summa maksumaksja kontole, mille andmed ta avalduses märkis.

Kas hüpoteeklaenu intresside mahaarvamisel on vaja deklaratsiooni?

Maksu mahaarvamine laenulepingu alusel intressi maksmise hüvitamisel tähendab ka 3-NDFL-i deklaratsiooni esitamist maksuteenistusele. Lisaks muudele dokumentidele tuleks lisada intresside tagasimaksegraafik, kus on märgitud, kui palju on juba makstud.

Hüpoteeklaenu intresside maksmise maksusoodustuse piirmäär ulatub 3 miljoni rublani. Siiski tuleks neid käsitleda väga ettevaatlikult. Fakt on see, et erinevalt kasutamata ostulimiidist, mille saab järgmisele soetatud objektile üle kanda, ei ole sellist võimalust krediidi mahaarvamiseks ette nähtud.

Kahte mahaarvamise võimalust korraga kasutades saate üsna käegakatsutava summa. Intresside ja ostude mahaarvamine ei sisaldu üksteises, kuid neid saab summeerida. Näiteks kui kulutate intresside tasumiseks 2 miljoni limiidi, mis võrdub 260 tuhande rublaga, ja 3 miljoni — 390 tuhande limiidiga, võite saada 650 tuhat. Sellest summast võib saada pere-eelarvele märkimisväärne abi, kuid ainult siis, kui te ei saa ilma mahaarvamiseta hakkama.

Kui intressi mahaarvamist saab kasutada vähem kui poole võrra, oleks parem jätta see puutumata kuni teise ostuni, näiteks kinnisvara lastele või vanematele.

Hüpoteeklaenu taotlemisel on raskusi omandi registreerimise kuupäevaga. Kui tavaostu järel võib see tekkida nädala või paari pärast, siis pangapandi puhul pikeneb see periood oluliselt. Mõnda aega loetakse korterit panga omandiks, mistõttu laenu põhisumma ja ka intresside tasumine algab ammu enne ostja omandisse astumist. Mahaarvamist saab taotleda mitte varem kui sel ajal, kuid maksutagastuse arvestamine algab täpselt esimese makse tegemise kuupäevast.

Intressi mahaarvamist saab teha nii ametliku töökoha kui ka föderaalse maksuteenistuse kaudu. Kui eluase on kaasomandis, võib mahaarvamise jagada ka omanike vahel võrdselt või ebavõrdselt. Krediidiintressidelt maksude tagastamisel ei ole vaja ostul mahaarvamisõigust kasutada – need ei ole omavahel seotud, vaid täiendavad üksteist.

Pensionäride maksusoodustuse tunnused

Pensionärid, kes jätkavad ametlikult töötamist või kellel on muul viisil sissetulek, näiteks eluaseme üürimisest, maksavad samuti regulaarselt makse ja neil on õigus vara mahaarvamisele. Kuid neil kodanikel, kes pensionile jäädes lõpetasid riigile maksu maksmise, on võimalus tagastada osa ostetud kinnisvara kuludest.

Pensionäride maksusoodustuse saamise eripära on selline, et nad saavad seda jagada mitte edasi, vaid tagasi. See tähendab, et kui tavaline maksumaksja teeb mahaarvamise, saab ta seda nii jooksval aastal kui ka järgnevatel aastatel kuni 13% eluaseme maksumusest laekumiseni või piirmäära täitumiseni. Pensionäride puhul toimib see skeem täpselt vastupidi: nad saavad arvestada maksutagastusega nende aastate eest, mis on möödunud enne mahaarvamisõiguse tekkimist. Selliste kodanike maksusoodustuse tähtaega on pikendatud — see ei ulatu kolme, vaid nelja aastani.

Selline kord loodi selleks, et tagada mahaarvamise võimalus neile, kes seda täielikult väärisid, kuid hetkel ei ole neil seaduse järgi õigust seda saada. Näiteks kui kodanik ostis korteri, registreeris selle oma nimele ja läks peagi pensionile, lõpetab ta maksude maksmise ega saa tegelikult nõuda nende tagastamist. Ta ei ole võimeline või ei plaani tulevikus töötada, mistõttu ei ole võimalik arvutada maksusoodustusi tulevikuks. Sel juhul võetakse selliste maksete puhul arvesse viimased neli aastat, mil ta töötas. Kui pensionile jäämisest on möödunud mitu aastat, lühendatakse makseperioodi.

Mittetöötavate pensionäride puhul on tööandja kaudu mahaarvamist võimatu teha, seega peate selle saama maksuteenistuses. Selleks peavad sellised taotlejad esitama ka 3-NDFL-i deklaratsiooni iga aasta kohta, mida saab mahaarvamisel arvesse võtta. Need reeglid kehtivad ainult kinnisvaraga seotud vara mahaarvamise kohta – need ei kehti ühegi teise selle sotsiaalse liigi kohta.

Mahaarvamise lihtsustatud laekumine ilma deklaratsioonita

2021. aasta kevadel kiideti heaks ja allkirjastati seadus 100-FZ, mille kohaselt lihtsustati oluliselt kinnisvara mahaarvamise saamise korda. Nüüd saab seda teha eranditult isikliku konto kaudu föderaalse maksuteenistuse veebisaidil, ilma maksudeklaratsiooni ja kõiki sellega seotud dokumente esitamata.

Mahaarvamise saamise lihtsustatud kord on järgmine. Pärast föderaalse maksuteenistuse veebisaidil registreerimist ja maksumaksja tuvastamist peate täitma spetsiaalse mahaarvamistaotluse vormi, milles märgite raha saamiseks ka pangaandmed. Maksuteenistus võtab iseseisvalt, oma kanaleid pidi ühendust kõigi asutustega, et kinnitada andmete õigsust ja taotleja õigust maksutagastusele.

Tavalise täitmise korral koos deklaratsiooni ja kõigi andmete esitamisega on taotluse läbivaatamise tähtaeg kolm kuud. Kuu aja jooksul kantakse raha maksumaksja kontole. Lihtsustatud korras vähendati seda aega tasumiseks ühe kuuni ja raha laekumiseks viieteistkümne päevani. Kui maksuamet kahtlustab, et kodanik on maksudest kõrvale hiilinud või sissetulekuid varjanud, võidakse ette näha süvakontroll, mis kestab sama kolm kuud.

Kehtivad reeglid kinnisvara ostmisel kinnisasja mahaarvamiseks ei muuda deklaratsiooni esitamist maksuteenistusele kohustuslikuks. Veelgi enam, kinnipeetud maksude tagastamise lihtsustatud kord võimaldab teil seda isegi mitte isiklikult külastada — kogu vajalik teave töödeldakse automaatselt.

Vaid mõnedel juhtudel, mis on kõige sagedamini seotud viimaste aastate mahaarvamisega ja mis on seotud ka laenukoormaga eluasemega, nõuavad 3-liikmelise tulumaksu tasumist. Sellel olukorral on aga ka omad eelised – pole vaja kinni pidada maksude mahaarvamise tähtaegadest – kõik andmed saab esitada igal sobival ajal.

Loe artiklit Kylie ajakirjast: https://qayli.com/journal/nujno-li-podavat-deklaraciyu-pri-pokupke-kvartiry/